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赤水市曰本真人做爰视频公司財務製度

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赤水市曰本真人做爰视频公司財務製度

發布日期:2017-12-27 作者: 點擊:

第一章 總  則

第一條  為加強財務管理,規範財務工作,促進公司發展,提高經濟效益,根據國家有關財務管理法規製度和公司章程等有關規定,結合公司實際情況,特製定本製度。

第二條  公司會計核算遵循權責發生製原則。

第三條  財務管理的目標任務:

(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,認真執行財務管理製度,做好財務收支計劃、控製、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用,定期進行財產清查。

(五)按期編製各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條  財務管理是公司經營管理的一個重要組成部分,公司財務總監對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務製度辦事,嚴守公司秘密。

第二章 財務機構和財務管理基礎工作

第五條  公司設立財務部作為財務機構 ,財務部的職責:具體負責公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好相關對賬工作,做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。

第六條  財務部崗位設置為:部長、副部長、主管會計、各崗位會計、出納員、采購員、內勤管理員等。各崗位人員必須具備相應任職條件和資格。可一人多崗,但必須按照相關控製製度設置。

第七條  加強原始憑證管理,做到製度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書麵證明,是會計記錄的主要依據。公司應根據審核無誤的原始憑證編製記賬憑證。

記帳憑證的內容必須具備:填製憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製憑證人員,複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第八條  健全會計核算,按照國家統一會計製度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第九條  做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編製會計憑證、報表時應經專人複核,重大事項應由財務負責人複核。

第十條  會計人員根據不同的賬務內容,定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十一條  建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十二條  會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十三條  資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,並據此入賬。經公司董事會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條  公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,並計入成本。

第十五條  加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對餘額,保證負債的真實性和準確性。

第四章 流動資產管理

第十六條  流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款等。

第十七條  現金管理。

(一)現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

(二)出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印製的發票及單據,不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用,憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出餘額,並與庫存現金相核對,月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。

(三)公司可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量),當日收取的現金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全。

第十八條  銀行存款管理。

(一)會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

(二)財務人員要嚴格銀行存款支出控製,銀行付款必須手續齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續,要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後,要當天將存根和有關憑證帶回,並到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領用支票。

(三)銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結出餘額,定期與銀行對賬單相核對,並編製銀行餘額調節表,調整未達賬項,出現長期未達賬項時要查明原因,上報領導。

第十九條  應收賬款及預付賬款的管理。

(一)公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬。

(二)各項債權,債務要定期進行清理核對,並上報有關領導。

(三)公司要嚴格控製內部職工的業務借款和生活借款,健全借款審批製度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

第五章 長期資產管理

第二十條  應收帳款的管理:對應收賬款,每年要進行清收情況分析,並報有關領導,督促積極催收,避免形成壞賬。

第二十一條  其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批。

第二十二條  長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證。

第二十三條  固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,並且使用期限超過2年的。

第二十四條  固定資產要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,辦公室要負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細賬。

第二十五條  固定資產的購置和調入均按實際成本入賬,固定資產按照規定計提折舊。

第二十六條  已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

第二十七條  對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末辦公室和財務部認真盤點,盤點中發現短缺或盈餘,應及時查明原因,並編製盤盈盤虧表,經總經理批準後進行賬務處理。

第六章 收入、稅金管理

第二十八條  公司的營業收入包括主營業務收入、其他營業收入手續費收入等。營業收入要嚴格按照權責發生製原則確認,並認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第二十九條  公司要按稅法規定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月15號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

第七章 成本費用管理

第三十條  公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控製好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十一條  成本費用開支範圍包括:利息支出、管理費用、營業外支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)管理費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、修理費、通訊費、交通費、業務接待費、差旅費、車輛使用費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵等其他費用。

(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短於5年。

第三十二條  職工福利費按工資總額14%使用,職工教育經費按工資總額2.5%使用,工會經費按工資總額2%計提。

第三十三條  加強對費用的總額控製,嚴格製定各項費用的開支標準和審批,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關製度規定的行為應及時向領導反映。

第三十四條  公司各項成本費用由財務部負責管理和核算,要定期進行成本費用檢查、分析、製定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第三十五條  公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加-營業支出 。

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出。

投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

第三十六條  營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

第三十七條  營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第三十八條  公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)彌補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈餘公積金,法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取。

第九章 財務報告與財務分析

第三十九條  財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、管理費用明細表、應上交應彌補款項表、所有者權益變動情況表等。公司財務月報表應於次月15日內完成,年度終了聘請會計師事務所進行審計,年度財務會計報告應於年度終了後4個月內完成。

第四十條  年末報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十一條  財務分析是公司財務管理的重要組成部分,年度終了應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十二條  總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章  財務報銷支付製度及報銷流程

第四十三條 借款管理規定。

(一) 出差借款:出差人員憑審批後的出差借條按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款,如業務費等,借款人員應及時報帳,原則上不允許跨月借支。  

第四十四條 借款流程

借款人按規定填寫《借款單》並注明借款事由--→總經理簽字批準--→財務總監調度資金送財務部辦理。  

第四十五條  日常費用報銷流程

(一) 日常費用主要包括辦公費、業務招待費、差旅費等。  

1、報銷人必須取得相應的合法票據。

2、金額大小寫須完全一致(不得塗改)。

(二)報銷流程:

1、辦公用品、業務招待費等:經辦人注明用途--→分管領導簽字--→財務總監簽批(大額的送總經理簽批)--→送財務部辦理。

2、差旅費:經辦人注明用途--→財務部複核--→分管領導簽字--→財務總監簽批--→送財務部辦理。

3、車輛維修費:經辦人注明事由--→總經理簽批--→財務總監調度資金送財務部辦理。

第四十六條  工薪福利及相關費用支出製度及流程。

(一)工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出製度相關規定執行。

(二)工薪福利支付流程 。

1、工薪福利支付辦理:(1)每月10日前由辦公室將本月經公司總經理審批後的工薪福利支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)財務部根據支付要求進行複核;(3)由財務部通過銀行代發形式支付;(4)月末前,員工進行核實。  

2、支付流程。由辦公室將相關資料送財務部--→財務部複核--→總經理簽批--→財務總監調度資金送財務部辦理。

第四十七條  工程資金支付製度及流程。

(一)工程項目資金的支付,必須嚴格按照工程進度和有關規定辦理。

(二)辦理工程資金支付流程:分管領導根據工程進度提出資金支付額度--→總經理簽批--→財務總監調度資金送財務部辦理。

第四十八條  公司重大項目或大額開支,由辦公會議研究後,由總經理簽字方能支付。

第十一章 附  則

第四十九條  本製度經印發之日起執行。

第五十條  本公司下屬公司根據此製度,製定相關管理辦法,報公司批準後執行。

第五十一條  本管理製度由公司財務部負責解釋。


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